Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это налог, который начисляется на прибыль физических лиц России.
- Основание и правовые основы НДФЛ
- Плательщики и объекты налогообложения
- Виды налогооблагаемых доходов
- Налоговые ставки и их классификация
- Налоговые вычеты и их классификация
- Сроки предоставления налоговой декларации
- Необлагаемые НДФЛ доходы
- Нюансы возврата подоходного налога
- Порядок получения налогового вычета
- Как оплатить НДФЛ
- Как узнать задолженность по налогам
Основание и правовые основы НДФЛ
Для правильного расчета НДФЛ используется статья 225 Налогового Кодекса РФ, в которой есть несколько этапов:
- В расчетах принимают участия все виды доходов, что подлежат обложению за установленный период;
- Для каждого вида налога определяется своя налоговая ставка;
- Производится расчет НДФЛ. Стоит учесть, что при разных налоговых ставках считать необходимо отдельно по каждому доходу;
- Сума НДФЛ приравнивается путем прибавления налоговой базы к налоговой ставке. Полученный результат округляется по общепринятым математическим правилам.
Плательщики и объекты налогообложения
Налогоплательщики НДФЛ делятся на две категории:
- Физические лица нерезиденты – это лица, которые находятся на территории России меньше 183 дней (6 месяцев). К данной категории относятся иностранные лица, которые работают временно в стране.
- Физические лица резиденты – это граждане, которые пребывают в России больше 183 дней или же 12 месяцев в году.
Объектами налогообложения считаются:
- Для нерезидентов – доход, полученный от источников в Российской Федерации;
- Для резидентов – доход, который получен как в результате деятельности на территории России, так и за ее пределами.
Выгода считается доходом в следующих случаях:
- Получение денежных средств;
- Доход подлежит оценке экспертов;
- Выгода определена в связи с нормативной базой Налогового кодекса РФ.
Виды налогооблагаемых доходов
На сегодняшний день есть огромное количество видов доходов, которые облагаются налогом. Основными и общепринятыми считаются:
- Страховые выплаты;
- Проценты от различных вкладов;
- Дивиденды от акций и облигаций;
- Доход от продажи недвижимости, акций, облигаций, долей в уставном фонде предприятия (см. Налог с продажи и покупки квартиры);
- Доход от сдачи в аренды движимого и недвижимого имущества;
- Доход от продажи собственных авторских прав на владение произведением;
- Оплата за выполнения трудовых обязанностей;
- Доход от продажи товара или предоставления услуг по договору подряда;
- Оплата, которую получают члены морских судов, что работают под флагом РФ;
- Наследство, которое досталось от умерших лиц;
- Денежных средства, полученные от эксплуатации компьютерных сетей, электропередач, трубопроводов и т.д.
Налоговые ставки и их классификация
Есть несколько видов доходов, соответственно используются разные налоговые ставки. Распределение налоговых ставок таково:
- 30% — Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год.
- 35% — применяется к физическим лицам нерезидентам РФ, которые получают доход от деятельности на территории РФ;
- 15% — применяется к доходам физических лиц, которые получают дивиденды от участия в деятельности предприятия России;
- 13% — выплачивают граждане Российской Федерации, получающие зарплату, уплачивается НДФЛ в размере 13% от ее суммы;
- 13% — выплачивают граждане Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении – стран, входящих в состав ЕАЭС, официально трудящиеся в России;
- 13% — должны уплачивать личности, относящиеся к категориям беженцев и иммигрантов;
- 9% — Доходы иностранных граждан нерезидентов, являющихся специалистами высокой квалификации; людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС. Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года.
Налоговые вычеты и их классификация
Доходы, которые облагаются по ставке 13%, могут уменьшаться на сумы вычетов. В свою очередь, налоговые вычеты распределяются по классификации ниже.
Стандартные – величина определяется фиксированной суммой. К данному типу относятся необлагаемый минимум, скидки иждивенцам и детям, вдовцам. Вычет производится детям до 18 лет или сверх этого возраста, то максимум до 24 лет – при этом вычет применяется к каждому родителю отдельно. Вдовам и одиноким родителям вычеты предоставляются в удвоенном размере. Когда налогоплательщиком используется сразу несколько вычетов, то начисляется максимальный из них.
Профессиональные – к ним относятся вычеты, полученные в результате предпринимательской деятельности (например, нотариусам, что занимаются частной практикой), авторские вознаграждения.
Имущественные – имеют права на данные вычеты налогоплательщики, которые проводили операции с недвижимостью (покупка, продажа, строительство либо приобретение земельного участка (см. Изменение кадастровой стоимости участков)).
Социальные вычеты применяются в следующих случаях:
- оплата обучения;
- благотворительные внесения в культурные, образовательные, научные организации;
- внесения на медицинские услуги;
- страховые взносы на дополнительную пенсию.
Сроки предоставления налоговой декларации
Налогоплательщики обязаны по истечению каждого ответного периода предоставить в налоговые органы декларацию о доходах. По статистики, декларацию подают в конце каждого года. Здесь важно понимать, что документ должен быть заполнен без ошибок, в противном случаи он не принимается.
Необлагаемые НДФЛ доходы
В налоговом кодексе Российской Федерации в статье 217 указаны основные доходы, которые не облагаются налогом НДФЛ. К ним относятся следующие доходы:
- Суммы, выплачиваемые в пределах установленных законодательных норм в результате получения повреждений здоровья;
- Выходное пособие, которое выплачивается при увольнении сотрудника и составляет в свою очередь не меньше 3-х окладов по заработной плате;
- Установленные законодательством компенсации, выплачиваются работникам в связи с переездом в другую местность;
- Единая материальная помощь, предоставляется работникам в связи со смертью членов его семьи;
- Материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка (см. Маткапитал). Выплачивается на протяжении одного года после рождения и не превышает 50 000 рублей;
- Выплата работодателем на приобретение медикаментов;
- Выигрыш и приз, стоимость которых находится в пределах 4 000 рублей. Данный показатель устанавливаются на 1 год;
- Уставный капитал физического лица в ООО;
- Разница между старой и новой номинальной стоимостью акций компании.
Нюансы возврата подоходного налога
Подоходный налог можно вернуть в случае, если человек либо его дети находятся на очном обучении. В результате можно вернуть 13 % выплаченных налогов. В свою очередь, если речь идет о детях, то возвращается налог лишь до 24 лет. Вернуть НДФЛ может каждый из родителей. Для этого необходимо предоставить в налоговые органы документ из учебного заведении и подтверждение об уплате налогов.
Порядок получения налогового вычета
Получить налоговый вычет можно в связи с проведенной выше классификацией. При этом пакет документов подается в налоговую по месту прописки. Время рассмотрения на получения налогового вычета составляет около трех месяцев.
Как оплатить НДФЛ
НДФЛ оплачивается простым способом — через банковские учреждения. Главным моментом считается правильное определение суммы налогов. В этой ситуации могут помочь налоговые инспекторы.
Как узнать задолженность по налогам
Задолженность по налогам можно узнать самостоятельно при помощи подсчета общей сумы дохода и вычесть установленный процент НДФЛ либо через налогового инспектора, либо на официальном сайте федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Какие изменения на подоходный налог с физических лиц в 2017 ожидаются? Возможны изменения по представлению социальных льгот на уплату подоходного налога.