Налогообложение ренты: налог по договору ренты квартиры, по земельной ренте

Налогообложение ренты: налог по договору ренты квартиры, по земельной ренте
Налог по договору ренты квартиры .Фото: medium.com

Редакция

Команда редакторов Promdevelop: предоставляем полезные статьи для любимых читателей

Какие нужно платить налоги при заключении договора ренты.

Налоговый Кодекс Российской Федерации предусматривает необходимость уплаты гражданами страны налогов с любых доходов, в том числе и с заключенного ими договора ренты. Даже если учитывать, что этот источник не требует никакой трудовой деятельности, это все равно денежные средства, поступающие в распоряжение налогоплательщика, который получил данный доход на основании договора.

Налог по договору ренты с пожизненным содержанием

Что такое рента? Договор пожизненной ренты можно образно сравнить с продажей квартиры, при которой оплата жилья происходит постепенно, а налог выплачивается с любых средств, получаемых в качестве дохода. Особенностью заключения любого договора ренты является отсутствие уплаты денежных средств в казну с полученного в дар, или другими способами объекта, и необходимость перечисления налога человеком, получившим право на пожизненную ренту.

Интересно! Новый владелец, получающий право на новое владение в пролонгированном порядке, с ограничением некоторых прав распоряжаться участком или строением, должен платить налог на земельное владение или жилую собственность. С передачей этих объектов он становится собственником недвижимого имущества и должен платить в казну, как и все остальные земле- или квартировладельцы.

Зато покупка в постепенном варианте исключает налоги на кадастровую стоимость полученной квартиры (при безвозмездной передаче, с заключением договора ренты). И нет необходимости перечислять законодательно обусловленное налогообложение с разницы между суммой, уплаченной при покупке и ее оценкой в земельном кадастре.

Примерный перечень таких выплат может выглядеть следующим образом:

Если собственность предоставлена по договору дарения, владелец не выплачивает 13% с полученной стоимости, но должен все равно платить в положенные сроки налогообложение ренты. Она является его доходом и подлежит налогу с дохода физического лица.

Продажа собственности за денежные средства означает необходимость уплаты положенных процентов (при условии, что сумма не превысила установленного лимита). Но налоги при ренте с пожизненным содержанием не платятся при продаже только в одном случае – если собственность была во владении продавца больше минимального срока, установленного законодательством.

При продаже квартиры это три года, а земельный участок теперь освобождается от уплаты НДФЛ после пяти лет владения получателем новых рентовых выплат.

Налоговый вычет

Налоговый вычет с суммы 1 млн рублей, при условии, что это единственный объект, находящийся в собственности. Вычет полагается при условии соблюдения всех требований (например, минимальном сроке владения) и документальном оформлении.

Можно снизить налог, подав платежки за кредитную задолженность или оплату услуг риелтерской конторы.

Если такого бонуса в нынешней ситуации не существует, можно применить налоговый вычет с 1 миллиона рублей, который полагается и продавцу, и покупателю. Если квартира стоит менее 1 млн., после оформления положенных документов за нее тоже можно не платить НДФЛ. Но налоговый вычет носит заявительный характер и озаботиться подачей в ФНС заявления нужно заблаговременно.

Как снизить размер полученного дохода

По ст. 220 НК РФ при исчислении налогового сбора после продажи недвижимости гражданин может снизить сумму полученного дохода:

  • на величину имущественного налогового вычета. Данный вычет составляет 1 млн. рублей, если были реализованы такие виды недвижимых объектов и долей в них: земли, садовых домов и участков; комнат и квартир; жилых домов.
  • на основании средств, перечисленных за приобретенное жилое помещение: оплата риэлтерских услуг; погашение кредитной задолженности, если кредит предполагал покупку данного имущества.

Интересно! После окончательного перехода недвижимости в собственность человек, плативший ренту, не должен больше перечислять в казну НДФЛ, поскольку он выплачивал стоимость и нес за нее расходы, а следовательно, приобретение не относится к его доходам.

Составленный договор ренты означает, что ее получатель обретает новый источник дохода и новый пункт в налогообложении. Он может быть (по перечисляемой сумме) меньше, чем налог на недвижимое имущество, но человек при этом должен самостоятельно рассчитывать свои выплаты и своевременно перечислять их в налоговую инспекцию.

Рентоплательщик не является его налоговым агентом и не обязан заниматься такими процессами. Он может это делать, в виде одолжения, если получатель ренты с пожизненным содержанием не может сам платить налоги по причине ограниченной способности к передвижению.

Минимальный период владения объектами недвижимости

Налог на сумму, полученную по договору ренты квартиры, включен в перечень доходов, для которых минимальным сроком для отмены выплаты налога стали с 2020 года три года владения недвижимостью владельцем. Продажа на ренту квартиры, купленной до 2016 года, также освобождает владельца от уплаты налога.

Интересно! Это правило действует только при условии, что у приобретателя объекта для пожизненного содержания в момент продажи нет других объектов жилья. А вот с земельным участком стало сложнее. Минимальный срок для этого типа недвижимости увеличился до 5 лет.

Как рассчитать налог на земельную ренту

Налог на земельную ренту рассчитывается по стандартному правилу –13% от ежемесячной или единоразовой выплаты. При продаже объекта недвижимости НДФЛ – это размер полученного дохода (минус вычет или расходы на квартиру), умноженный на те же 13% (формула ниже), при условии, что сумма сделки не более 5 млн. руб. Если же для обладания рентой отдается жилье стоимостью менее 1 млн., оно не облагается налогом.

Формула расчета налога:

НДФЛ = (доход от продажи – имущественный вычет) × 13%

Налог на земельную ренту – прямой, и подлежит непременной уплате в государственную казну, не так, как косвенный налог, который выплачивается через приобретение товара или бензина. Но некоторые виды могут быть отменены при определенных обстоятельствах или с помощью налогового вычета.

Справка: Налог на пожизненную ренту — это какой налог: прямой или косвенный? Следует помнить, что косвенным является только государственный отъем, который оплачивает покупатель. Налог на пожизненную ренту — это прямой налог.

Виды ренты многообразны, но уплата земельного налога после сделки с рентой ложатся на нового владельца.

Список документов для ФНС

В налоговую подается декларация по форме 3-НДФЛ, и это – обязательное условие, даже если платить ничего не нужно.

Когда подавать налоговую декларацию? Декларация по форме 3-НДФЛ подается в местном отделении налоговой службы до 30 апреля года, следующего за годом, когда была осуществлена реализация.

Потребуется договор на земельную или другую ренту, платежки и квитанции, документы на правообладание.

Интересно: Как получить квартиру бесплатно по договору ренты — плюсы и минусы ренты.

Как только человек становится получателем ренты, он должен внимательно изучить, какие налоги ему придется указывать в налоговой декларации. Единого перечня налогов после обретения ренты нет, поскольку есть разные варианты ее перечисления. Но никакие ссылки на неосведомленность или правовую неграмотность не освободят от штрафов и пеней, начисленных ФНС, если они не переведены в госказну своевременно.