Налоги на имущество физических лиц: что облагается, сроки выплат, правила расчета, льготы

Содержание:

Advertisement

Один из объектов налогообложения в РФ ‒ имущество физических лиц. Давайте разберемся, кто, когда и в каком объеме должен пополнить государственную казну.

Правовая основа налогообложения физических лиц

Правовая основа налог на имущество

Налогообложение имущества граждан РФ осуществляется в соответствии с положениями закона от 1991 года «О налогах на имущество физлиц» ( с поправками и изменениями). Есть также инструкция, которая призвана обеспечить правильное применение закона.

На местном уровне налог на имущество физических лиц, в том числе и в 2017 году, регламентируется Налоговым кодексом (глава 32). Исходя из положений НК, каждое муниципальное образование принимает соответствующие правовые акты, которые определяют ставки, льготы и некоторые другие вопросы.

Объекты налога

Объект налога налог на имущество физических лиц

Под налогообложение попадает следующее имущество, принадлежащее физическим лицам по праву собственности (НК, статья 401):

  • жилье (квартиры, дома, комнаты, см. Налог с продажи и покупки квартиры в 2017 году);
  • другие помещения и строения, в том числе недостроенные;
  • дачи;
  • гаражи, машино-места;
  • доля в имуществе (за исключением имущества многоквартирного жилого дома, находящегося в общей собственности).

Плательщики налогов

Данный вид налога подлежит уплате собственниками вышеперечисленного имущества по налоговому уведомлению. Под действие налога попадают не только граждане РФ, но и любые лица, имеющие имущество в РФ, независимо от их возраста. Даже несовершеннолетний возраст не является основанием неуплаты. В таких случаях выплаты осуществляют либо родители, либо опекуны несовершеннолетнего собственника недвижимости.

Advertisement

Налоговые начисления на совместную собственность могут погашаться одним собственником по согласованию с остальными.

Налоги физлиц в 2017 году: сроки уплаты и ответственность

Налоги физлиц в 2017 году: сроки уплаты и ответственность

По всей стране налогоплательщики обязаны погасить задолженность по налогу за предыдущий год до декабря этого года.

По отношению к неплательщикам, независимо от причины неуплаты (умышленно и неумышленно, то есть по незнанию, забывчивости и т.д.), применяются такие действия, как:

  • уведомление работодателя должника и взыскание долга из зарплаты;
  • ограничение выезда должника за пределы РФ;
  • обращение в суд и взыскание долга в принудительном порядке;
  • наложение штрафных санкций (пеня и штраф).

Что касается последнего пункта, то следует знать, что пеня и штраф ‒ не одно и то же. Если человек, признанный плательщиком налога, опоздал с выплатой на несколько дней, за каждый день просрочки начисляется определенная сумма, которая добавляется к сумме долга. Процентная ставка пени в 2017 году составляет 9,75.

Штраф применяется к лицам, которые вообще не считают нужным платить данный вид налога и игнорируют уведомления налоговой. Тем не менее, при начислении штрафа учитываются причины неуплаты. Если неплательщику удастся доказать неумышленность своей просрочки, то штраф обойдется ему в 20% от суммы долга. В обратном случае придется заплатить в два раза больше. К злостным неплательщикам применяются более строгие меры судебного воздействия, вплоть до изъятия жилья.

Земельный налог в 2017 году: изменения и особенности расчёта
Advertisement

Так что, чтобы избежать проблем и неприятных моментов, лучше сходить в налоговую и поинтересоваться своей задолженностью, тем более что в этом нет ничего страшного. Узнать нужную информацию можно также на сайтах (предварительно зарегистрировавшись):

  • Федеральной налоговой службы (через личный кабинет);
  • Госуслуг;
  • Федеральной службы судебных приставов (если судебное исполнительное производство уже возбуждено).

Налоговая база: виды исчисления

Налог на имущество физических лиц рассчитывается двумя способами в 2017 году:

  1. на основе инвентаризационной стоимости (статья 404 НК РФ);
  2. на основе кадастровой стоимости (процесс регулируется статьей 403 НК РФ).

С 2020 года планируется переход всех субъектов на расчет налоговой базы на основе кадастровой стоимости. Объясняют это тем, что она больше приближена к рыночной стоимости, нежели инвентаризационная. Кроме того, такой порядок налогообложения дает возможность привлечь к уплате налогов собственников объектов, не имеющих инвентаризационной стоимости. Переход начался в 2015 году и осуществляется постепенно.

Налог на имущество физических лиц: ставки 2017 года

Налог на имущество физических лиц: ставки 2017 года

Их определяют муниципальные образования/ города федерального значения, но предельные размеры оговариваются в Налоговом кодексе.

Если пользоваться инвентаризационной стоимостью объекта, то расчет ставок производится по формуле:

Ставка = суммарная инвентаризационная стоимость объектов X коэффициент — дефлятор (1,425 в 2017 году).

При этом ставки следующие:

  • не более 0,1% для объектов с инвентаризационной стоимостью менее 300 000 рублей;
  • свыше 0,1% , но не более 0,3% для объектов с инвентаризационной стоимостью 300 000 — 500 000 рублей;
  • 0,3-2,0% для недвижимости с инвентаризационной стоимостью дороже 500 000 рублей.

Если налог на имущество физических лиц исчисляется с учетом кадастровой стоимости недвижимости, ставки в 2017 году следующие:

  • 0,1% применительно к жилым домам и помещениям, недостроенным жилым объектам, гаражам, хозяйственным постройкам площадью не более 50 м2;
  • 2% применительно к объектам с высокой кадастровой стоимостью (более 300 миллионов рублей);
  • 0,5% применительно к прочим помещениям, зданиям, сооружениям.
Advertisement

Что касается первого пункта, то местные органы власти вправе понизить (вплоть до нуля) или повысить (но не более чем в три раза) рекомендуемые ставки. Причем делать это они могут дифференцированно.

Более точная информация о ставках в конкретном регионе предоставляется на сайте ФНС.

Расчет на основе кадастровой стоимости

Расчет на основе кадастровой стоимости

При расчете налога по кадастровой стоимости для плательщиков предусмотрены некоторые послабления:

  • в первый год применяется понижающий коэффициент в размере 0,2;
  • производятся вычеты из стоимости в размере 10 м2 для комнаты, 20 м2 для квартиры и 50 м2 для дома.

Следует отметить, что такая льгота дается только на один объект в категории: на один дом, на одну квартиру, на одну комнату. Собственники нескольких объектов сами выбирают объект для предоставления льготы. В обратном случае это определит за них налоговая служба. Само собой разумеется, что имущество не должно использоваться в коммерческих целях.

Порядок действий следующий:

  1. Узнать кадастровую стоимость объекта
  2. Определить вычет
  3. Выбрать ставку
Изменение кадастровой стоимости земельных участков 2017

Сам расчет производится так:

  1. Сначала определяют кадастровую стоимость с учетом налогового вычета: кадастровая стоимость квадратного метра х (площадь объекта, м2 ‒ площадь налогового вычета, м2)
  2. Далее рассчитают налог: кадастровая стоимость с учетом налогового вычета х текущая ставка налога
Advertisement

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Примерный перечень физических лиц, освобождаемых от уплаты налога на имущество, определяется Налоговым кодексом. В категорию льготников включены:

  • лица, имеющие звание «Герой Советского Союза»;
  • лица, награжденные званием «Герой РФ»;
  • кавалеры Ордена Славы всех степеней;
  • участники войн (гражданской и Великой Отечественной), в том числе воевавшие в партизанских отрядах;
  • участники боевых действий в Афганистане и других странах;
  • военнослужащие, отслужившие 20 лет и более;
  • инвалиды с детства;
  • инвалиды первых двух групп инвалидности;
  • «чернобыльцы»;
  • участники испытаний ядерного оружия;
  • ликвидаторы аварий ядерных установок на военных объектах;
  • больные лучевой болезнью;
  • родители или супруги лиц, погибших при исполнении служебного долга;
  • пенсионеры;
  • физические лица, которые занимаются профессиональной творческой деятельностью в специально оборудованных под мастерские, студии, ателье помещениях.

Этот перечень далеко не полный. На местах действуют свои законы и нормативные акты, дающие право льготы по налогу на имущество физических лиц.

Все способы получения прибыли от инвестиций в недвижимость

Лица, имеющие такое право, самостоятельно представляют документы, подтверждающие это, в налоговые органы. Если документы подаются с опозданием, делается перерасчет максимум за три года.

Нововведения в 2017 году

  1. По сравнению с 2016 годом коэффициент-дефлятор, который используется при расчете суммы налога, вырос на 0,096 пункта и составил 1,425.
  2. С 1 октября 2017 года пеня по недоимкам исчисляется по новым правилам. В случае длительных просрочек (более 30 календарных дней) суммы значительно возрастут.
Advertisement

Интересные факты

Интересных фактов, связанных с налогами, за всю историю человечества было немало, в том числе и в России.

  • Одна из инициатив Петра I ‒ налог на бани, введенный в 1704 году. За свои домашние бани люди должны были платить от 15 копеек (ставка для крестьян) до 3 рублей (ставка для первостатейных купцов и думных людей). Все прочие сословия вносили по 1 рублю.
  • Во времена Петра I также взимали налог на неработающий капитал. Он считался контрабандой и изымался.
  • Чиновники Тверской области отказались от взимания налога с дачных участков, потому что доставка квитанций обходилась в два раза дороже.
Advertisement
1 комментарий
Дарья
Дарья
30 октября 2017 в 12:56

Полезная информация при нынешней правовой неграмотности населения. На самом деле, некоторые моменты и я не знала. Например, меня до сих пор интересует вопрос: если жилье находится в собственности одного человека, то облагаются ли налогом люди, прописанные в данном жилье??

wpDiscuz