Налоги на имущество физических лиц в 2017 году: что облагается, сроки выплат, правила расчета, льготы

Содержание:

Один из объектов налогообложения в РФ ‒ имущество физических лиц. Давайте разберемся, кто, когда и в каком объеме должен пополнить государственную казну.

Правовая основа налогообложения физических лиц

Правовая основа налог на имущество

Налогообложение имущества граждан РФ осуществляется в соответствии с положениями закона от 1991 года «О налогах на имущество физлиц» ( с поправками и изменениями). Есть также инструкция, которая призвана обеспечить правильное применение закона.

На местном уровне налог на имущество физических лиц, в том числе и в 2017 году, регламентируется Налоговым кодексом (глава 32). Исходя из положений НК, каждое муниципальное образование принимает соответствующие правовые акты, которые определяют ставки, льготы и некоторые другие вопросы.

Объекты налога

Объект налога налог на имущество физических лиц

Под налогообложение попадает следующее имущество, принадлежащее физическим лицам по праву собственности (НК, статья 401):

  • жилье (квартиры, дома, комнаты, см. Налог с продажи и покупки квартиры в 2017 году);
  • другие помещения и строения, в том числе недостроенные;
  • дачи;
  • гаражи, машино-места;
  • доля в имуществе (за исключением имущества многоквартирного жилого дома, находящегося в общей собственности).

Плательщики налогов

Данный вид налога подлежит уплате собственниками вышеперечисленного имущества по налоговому уведомлению. Под действие налога попадают не только граждане РФ, но и любые лица, имеющие имущество в РФ, независимо от их возраста. Даже несовершеннолетний возраст не является основанием неуплаты. В таких случаях выплаты осуществляют либо родители, либо опекуны несовершеннолетнего собственника недвижимости.

Налоговые начисления на совместную собственность могут погашаться одним собственником по согласованию с остальными.

Налоги физлиц в 2017 году: сроки уплаты и ответственность

Налоги физлиц в 2017 году: сроки уплаты и ответственность

По всей стране налогоплательщики обязаны погасить задолженность по налогу за предыдущий год до декабря этого года.

По отношению к неплательщикам, независимо от причины неуплаты (умышленно и неумышленно, то есть по незнанию, забывчивости и т.д.), применяются такие действия, как:

  • уведомление работодателя должника и взыскание долга из зарплаты;
  • ограничение выезда должника за пределы РФ;
  • обращение в суд и взыскание долга в принудительном порядке;
  • наложение штрафных санкций (пеня и штраф).

Что касается последнего пункта, то следует знать, что пеня и штраф ‒ не одно и то же. Если человек, признанный плательщиком налога, опоздал с выплатой на несколько дней, за каждый день просрочки начисляется определенная сумма, которая добавляется к сумме долга. Процентная ставка пени в 2017 году составляет 9,75.

Штраф применяется к лицам, которые вообще не считают нужным платить данный вид налога и игнорируют уведомления налоговой. Тем не менее, при начислении штрафа учитываются причины неуплаты. Если неплательщику удастся доказать неумышленность своей просрочки, то штраф обойдется ему в 20% от суммы долга. В обратном случае придется заплатить в два раза больше. К злостным неплательщикам применяются более строгие меры судебного воздействия, вплоть до изъятия жилья.

Земельный налог в 2017 году: изменения и особенности расчёта

Так что, чтобы избежать проблем и неприятных моментов, лучше сходить в налоговую и поинтересоваться своей задолженностью, тем более что в этом нет ничего страшного. Узнать нужную информацию можно также на сайтах (предварительно зарегистрировавшись):

  • Федеральной налоговой службы (через личный кабинет);
  • Госуслуг;
  • Федеральной службы судебных приставов (если судебное исполнительное производство уже возбуждено).

Налоговая база: виды исчисления

Налог на имущество физических лиц рассчитывается двумя способами в 2017 году:

  1. на основе инвентаризационной стоимости (статья 404 НК РФ);
  2. на основе кадастровой стоимости (процесс регулируется статьей 403 НК РФ).

С 2020 года планируется переход всех субъектов на расчет налоговой базы на основе кадастровой стоимости. Объясняют это тем, что она больше приближена к рыночной стоимости, нежели инвентаризационная. Кроме того, такой порядок налогообложения дает возможность привлечь к уплате налогов собственников объектов, не имеющих инвентаризационной стоимости. Переход начался в 2015 году и осуществляется постепенно.

Налог на имущество физических лиц: ставки 2017 года

Налог на имущество физических лиц: ставки 2017 года

Их определяют муниципальные образования/ города федерального значения, но предельные размеры оговариваются в Налоговом кодексе.

Если пользоваться инвентаризационной стоимостью объекта, то расчет ставок производится по формуле:

Ставка = суммарная инвентаризационная стоимость объектов X коэффициент — дефлятор (1,425 в 2017 году).

При этом ставки следующие:

  • не более 0,1% для объектов с инвентаризационной стоимостью менее 300 000 рублей;
  • свыше 0,1% , но не более 0,3% для объектов с инвентаризационной стоимостью 300 000 — 500 000 рублей;
  • 0,3-2,0% для недвижимости с инвентаризационной стоимостью дороже 500 000 рублей.

Если налог на имущество физических лиц исчисляется с учетом кадастровой стоимости недвижимости, ставки в 2017 году следующие:

  • 0,1% применительно к жилым домам и помещениям, недостроенным жилым объектам, гаражам, хозяйственным постройкам площадью не более 50 м2;
  • 2% применительно к объектам с высокой кадастровой стоимостью (более 300 миллионов рублей);
  • 0,5% применительно к прочим помещениям, зданиям, сооружениям.

Что касается первого пункта, то местные органы власти вправе понизить (вплоть до нуля) или повысить (но не более чем в три раза) рекомендуемые ставки. Причем делать это они могут дифференцированно.

Более точная информация о ставках в конкретном регионе предоставляется на сайте ФНС.

Расчет на основе кадастровой стоимости

Расчет на основе кадастровой стоимости

При расчете налога по кадастровой стоимости для плательщиков предусмотрены некоторые послабления:

  • в первый год применяется понижающий коэффициент в размере 0,2;
  • производятся вычеты из стоимости в размере 10 м2 для комнаты, 20 м2 для квартиры и 50 м2 для дома.

Следует отметить, что такая льгота дается только на один объект в категории: на один дом, на одну квартиру, на одну комнату. Собственники нескольких объектов сами выбирают объект для предоставления льготы. В обратном случае это определит за них налоговая служба. Само собой разумеется, что имущество не должно использоваться в коммерческих целях.

Порядок действий следующий:

  1. Узнать кадастровую стоимость объекта
  2. Определить вычет
  3. Выбрать ставку
Изменение кадастровой стоимости земельных участков 2017

Сам расчет производится так:

  1. Сначала определяют кадастровую стоимость с учетом налогового вычета: кадастровая стоимость квадратного метра х (площадь объекта, м2 ‒ площадь налогового вычета, м2)
  2. Далее рассчитают налог: кадастровая стоимость с учетом налогового вычета х текущая ставка налога

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Примерный перечень физических лиц, освобождаемых от уплаты налога на имущество, определяется Налоговым кодексом. В категорию льготников включены:

  • лица, имеющие звание «Герой Советского Союза»;
  • лица, награжденные званием «Герой РФ»;
  • кавалеры Ордена Славы всех степеней;
  • участники войн (гражданской и Великой Отечественной), в том числе воевавшие в партизанских отрядах;
  • участники боевых действий в Афганистане и других странах;
  • военнослужащие, отслужившие 20 лет и более;
  • инвалиды с детства;
  • инвалиды первых двух групп инвалидности;
  • «чернобыльцы»;
  • участники испытаний ядерного оружия;
  • ликвидаторы аварий ядерных установок на военных объектах;
  • больные лучевой болезнью;
  • родители или супруги лиц, погибших при исполнении служебного долга;
  • пенсионеры;
  • физические лица, которые занимаются профессиональной творческой деятельностью в специально оборудованных под мастерские, студии, ателье помещениях.

Этот перечень далеко не полный. На местах действуют свои законы и нормативные акты, дающие право льготы по налогу на имущество физических лиц.

Все способы получения прибыли от инвестиций в недвижимость

Лица, имеющие такое право, самостоятельно представляют документы, подтверждающие это, в налоговые органы. Если документы подаются с опозданием, делается перерасчет максимум за три года.

Нововведения в 2017 году

  1. По сравнению с 2016 годом коэффициент-дефлятор, который используется при расчете суммы налога, вырос на 0,096 пункта и составил 1,425.
  2. С 1 октября 2017 года пеня по недоимкам исчисляется по новым правилам. В случае длительных просрочек (более 30 календарных дней) суммы значительно возрастут.

Интересные факты

Интересных фактов, связанных с налогами, за всю историю человечества было немало, в том числе и в России.

  • Одна из инициатив Петра I ‒ налог на бани, введенный в 1704 году. За свои домашние бани люди должны были платить от 15 копеек (ставка для крестьян) до 3 рублей (ставка для первостатейных купцов и думных людей). Все прочие сословия вносили по 1 рублю.
  • Во времена Петра I также взимали налог на неработающий капитал. Он считался контрабандой и изымался.
  • Чиновники Тверской области отказались от взимания налога с дачных участков, потому что доставка квитанций обходилась в два раза дороже.

1 комментарий

Отправить ответ

популярные новые
Дарья
Дарья
30 октября 2017 в 12:56

Полезная информация при нынешней правовой неграмотности населения. На самом деле, некоторые моменты и я не знала. Например, меня до сих пор интересует вопрос: если жилье находится в собственности одного человека, то облагаются ли налогом люди, прописанные в данном жилье??

wpDiscuz