Один из объектов налогообложения в РФ ‒ имущество физических лиц.
- Правовая основа налогообложения физических лиц
- Объекты налога
- Плательщики налогов
- Налоги физлиц: сроки уплаты и ответственность
- Налоговая база: виды исчисления
- Налог на имущество физических лиц: ставки
- Расчет на основе кадастровой стоимости
- Льготы по налогу на имущество физических лиц
- Нововведения
- Интересные факты о налогах
Давайте разберемся, кто, когда и в каком объеме должен пополнить государственную казну.
Правовая основа налогообложения физических лиц
Налогообложение имущества граждан РФ осуществляется в соответствии с положениями закона от 1991 года «О налогах на имущество физлиц» ( с поправками и изменениями). Есть также инструкция, которая призвана обеспечить правильное применение закона.
На местном уровне налог на имущество физических лиц, в том числе и в 2017 году, регламентируется Налоговым кодексом (глава 32). Исходя из положений НК, каждое муниципальное образование принимает соответствующие правовые акты, которые определяют ставки, льготы и некоторые другие вопросы.
Объекты налога
Под налогообложение попадает следующее имущество, принадлежащее физическим лицам по праву собственности (НК, статья 401):
- жилье (квартиры, дома, комнаты, см. Налог с продажи и покупки квартиры);
- другие помещения и строения, в том числе недостроенные;
- дачи;
- гаражи, машино-места;
- доля в имуществе (за исключением имущества многоквартирного жилого дома, находящегося в общей собственности).
Плательщики налогов
Данный вид налога подлежит уплате собственниками вышеперечисленного имущества по налоговому уведомлению. Под действие налога попадают не только граждане РФ, но и любые лица, имеющие имущество в РФ, независимо от их возраста. Даже несовершеннолетний возраст не является основанием неуплаты. В таких случаях выплаты осуществляют либо родители, либо опекуны несовершеннолетнего собственника недвижимости.
Налоговые начисления на совместную собственность могут погашаться одним собственником по согласованию с остальными.
Налоги физлиц: сроки уплаты и ответственность
По всей стране налогоплательщики обязаны погасить задолженность по налогу за предыдущий год до декабря этого года.
По отношению к неплательщикам, независимо от причины неуплаты (умышленно и неумышленно, то есть по незнанию, забывчивости и т.д.), применяются такие действия, как:
- уведомление работодателя должника и взыскание долга из зарплаты;
- ограничение выезда должника за пределы РФ;
- обращение в суд и взыскание долга в принудительном порядке;
- наложение штрафных санкций (пеня и штраф).
Что касается последнего пункта, то следует знать, что пеня и штраф ‒ не одно и то же. Если человек, признанный плательщиком налога, опоздал с выплатой на несколько дней, за каждый день просрочки начисляется определенная сумма, которая добавляется к сумме долга. Процентная ставка пени в 2017 году составляет 9,75.
Штраф применяется к лицам, которые вообще не считают нужным платить данный вид налога и игнорируют уведомления налоговой. Тем не менее, при начислении штрафа учитываются причины неуплаты. Если неплательщику удастся доказать неумышленность своей просрочки, то штраф обойдется ему в 20% от суммы долга. В обратном случае придется заплатить в два раза больше. К злостным неплательщикам применяются более строгие меры судебного воздействия, вплоть до изъятия жилья.
Земельный налог в 2017 году: изменения и особенности расчёта
Так что, чтобы избежать проблем и неприятных моментов, лучше сходить в налоговую и поинтересоваться своей задолженностью, тем более что в этом нет ничего страшного. Узнать нужную информацию можно также на сайтах (предварительно зарегистрировавшись):
- Федеральной налоговой службы (через личный кабинет);
- Госуслуг;
- Федеральной службы судебных приставов (если судебное исполнительное производство уже возбуждено).
Налоговая база: виды исчисления
Налог на имущество физических лиц рассчитывается двумя способами в 2017 году:
- на основе инвентаризационной стоимости (статья 404 НК РФ);
- на основе кадастровой стоимости (процесс регулируется статьей 403 НК РФ).
С 2020 года планируется переход всех субъектов на расчет налоговой базы на основе кадастровой стоимости. Объясняют это тем, что она больше приближена к рыночной стоимости, нежели инвентаризационная. Кроме того, такой порядок налогообложения дает возможность привлечь к уплате налогов собственников объектов, не имеющих инвентаризационной стоимости. Переход начался в 2015 году и осуществляется постепенно.
Налог на имущество физических лиц: ставки
Их определяют муниципальные образования/ города федерального значения, но предельные размеры оговариваются в Налоговом кодексе.
Если пользоваться инвентаризационной стоимостью объекта, то расчет ставок производится по формуле:
Ставка = суммарная инвентаризационная стоимость объектов X коэффициент — дефлятор (1,425 в 2017 году).
При этом ставки следующие:
- не более 0,1% для объектов с инвентаризационной стоимостью менее 300 000 рублей;
- свыше 0,1% , но не более 0,3% для объектов с инвентаризационной стоимостью 300 000 — 500 000 рублей;
- 0,3-2,0% для недвижимости с инвентаризационной стоимостью дороже 500 000 рублей.
Если налог на имущество физических лиц исчисляется с учетом кадастровой стоимости недвижимости, ставки в 2017 году следующие:
- 0,1% применительно к жилым домам и помещениям, недостроенным жилым объектам, гаражам, хозяйственным постройкам площадью не более 50 м2;
- 2% применительно к объектам с высокой кадастровой стоимостью (более 300 миллионов рублей);
- 0,5% применительно к прочим помещениям, зданиям, сооружениям.
Что касается первого пункта, то местные органы власти вправе понизить (вплоть до нуля) или повысить (но не более чем в три раза) рекомендуемые ставки. Причем делать это они могут дифференцированно.
Более точная информация о ставках в конкретном регионе предоставляется на сайте ФНС.
Расчет на основе кадастровой стоимости
При расчете налога по кадастровой стоимости для плательщиков предусмотрены некоторые послабления:
- в первый год применяется понижающий коэффициент в размере 0,2;
- производятся вычеты из стоимости в размере 10 м2 для комнаты, 20 м2 для квартиры и 50 м2 для дома.
Следует отметить, что такая льгота дается только на один объект в категории: на один дом, на одну квартиру, на одну комнату. Собственники нескольких объектов сами выбирают объект для предоставления льготы. В обратном случае это определит за них налоговая служба. Само собой разумеется, что имущество не должно использоваться в коммерческих целях.
Порядок действий следующий:
- Узнать кадастровую стоимость объекта
- Определить вычет
- Выбрать ставку
Сам расчет производится так:
- Сначала определяют кадастровую стоимость с учетом налогового вычета: кадастровая стоимость квадратного метра х (площадь объекта, м2 ‒ площадь налогового вычета, м2)
- Далее рассчитают налог: кадастровая стоимость с учетом налогового вычета х текущая ставка налога
Льготы по налогу на имущество физических лиц
Примерный перечень физических лиц, освобождаемых от уплаты налога на имущество, определяется Налоговым кодексом. В категорию льготников включены:
- лица, имеющие звание «Герой Советского Союза»;
- лица, награжденные званием «Герой РФ»;
- кавалеры Ордена Славы всех степеней;
- участники войн (гражданской и Великой Отечественной), в том числе воевавшие в партизанских отрядах;
- участники боевых действий в Афганистане и других странах;
- военнослужащие, отслужившие 20 лет и более;
- инвалиды с детства;
- инвалиды первых двух групп инвалидности;
- «чернобыльцы»;
- участники испытаний ядерного оружия;
- ликвидаторы аварий ядерных установок на военных объектах;
- больные лучевой болезнью;
- родители или супруги лиц, погибших при исполнении служебного долга;
- пенсионеры;
- физические лица, которые занимаются профессиональной творческой деятельностью в специально оборудованных под мастерские, студии, ателье помещениях.
Этот перечень далеко не полный. На местах действуют свои законы и нормативные акты, дающие право льготы по налогу на имущество физических лиц.
Лица, имеющие такое право, самостоятельно представляют документы, подтверждающие это, в налоговые органы. Если документы подаются с опозданием, делается перерасчет максимум за три года.
Нововведения
- По сравнению с 2016 годом коэффициент-дефлятор, который используется при расчете суммы налога, вырос на 0,096 пункта и составил 1,425.
- С 1 октября 2017 года пеня по недоимкам исчисляется по новым правилам. В случае длительных просрочек (более 30 календарных дней) суммы значительно возрастут.
Интересные факты о налогах
Интересных фактов, связанных с налогами, за всю историю человечества было немало, в том числе и в России.
- Одна из инициатив Петра I ‒ налог на бани, введенный в 1704 году. За свои домашние бани люди должны были платить от 15 копеек (ставка для крестьян) до 3 рублей (ставка для первостатейных купцов и думных людей). Все прочие сословия вносили по 1 рублю.
- Во времена Петра I также взимали налог на неработающий капитал. Он считался контрабандой и изымался.
- Чиновники Тверской области отказались от взимания налога с дачных участков, потому что доставка квитанций обходилась в два раза дороже.