Главное о налоге на прибыль: расчет, ставка, сроки выплаты, подготовка декларации

Содержание статьи:

Каждая юридически зарегистрированная фирма, которая ведет какую-либо деятельность, приносящую ей деньги, обязана уплачивать налоги. Главный среди них, налог на прибыль организаций, выступает важнейшим законом, действующим в стране, ведь он играет большую роль в наполнении казны государства, исполняет регулирующую, а еще и фискальную роль.

Большинство действующих на территории РФ юридических лиц обязаны уплачивать налог на прибыль. Исключения могут составлять некоторые организации, подпадающие под действие соответствующих законов, льгот или некоторых специальных условий, к примеру, предприятия, обслуживающие военную сферу страны, космос, любые другие стратегически важные виды деятельности. Рассмотрим вопросы о налоге на прибыль в 2018 более подробно. Как считается налог на полученную прибыль, срок уплаты налога на прибыль и другие важные нюансы будут представлены ниже.

Интересный факт! Во время подготовки к проведению сочинских Олимпийских игр 2014 года многие компании, которые были задействованы к организации данного события, никаких сборов не уплачивали.

Кто обязан платить

Любая организация, неважно является ли она отечественной или заграничной, которая зарегистрированная как юридическое лицо на территории Российской Федерации и осуществляет здесь свою деятельность, обязана уплачивать налог на прибыль, процент которого на данный момент равняется 20%. Есть объекты, которым предоставлены особые льготные условия и сниженная ставка по проценту. Чаще всего они связаны с государством или выполняют на его территории какую-либо стратегически важную работу. Ставка налога на прибыль в 2018 году меняться не будет и составляет 20%, то есть пятую часть доходов предприятия.

Всех плательщиков удобно поделить на 2 большие группы:

  • Отечественные организации;
  • Компании из заграницы, которые осуществляют свою деятельность в России и имеют с нее доходы.

Чтобы не платить, фирме необходимо быть в списке каких-либо действующих ныне исключений или заниматься деятельностью, для которой существуют определенные поблажки. Также свои нюансы имеются для тех лиц, которые совершают полезную работу в обособленных экономических зонах страны.

Объект налогообложения

налог на прибыль как рассчитать пример

Налог на прибыль в 2018 году, как и раньше, подразумевает такой основной объект обложения, как вырученная фирмой прибыль. Этим понятием обозначается размер поступившего дохода, из которого вычитается размер совершенных растрат и всяческих расходов, список которых определяется соответствующими законами в Налоговом кодексе государства.

Как создать прибыльный бизнес за 20 минут

Можно выделить два основных типа дохода:

  • Полученный от продажи какого-либо товара либо услуг, а также реализации прав собственности на имущество;
  • Так называемые внереализационные доходы.

К первой категории относится доход, приобретенный в результате продажи товаров, предоставления клиентам услуг, продажи недвижимости или ее сдачи в аренду и т.п. Вторая категория обозначает вырученные средства от долевого участия в функционировании предприятий и организаций, выгоды, выигранные от колебаний курса валют, полученные деньги, которые были уплачены юридическому лицу в виде штрафов, пеней и всяческих неустоек за неисполнение своей части обоюдного договора и других подобных действий, перечисленных в 250-й статье НК России.

Интересный факт! Даже если предпринимателю удалось восстановить часть растрат, которые изначально были отнесены в совершенные расходы, он будет вынужден уплатить из них необходимые 20%.

Как правильно посчитать, сколько придется платить

Если написать в поисковике запрос типа «налог на прибыль как рассчитать пример», то можно найти немало такой информации, но часто она довольно туманна и неточна. Поэтому стоит разобраться в вопросе о том, как рассчитать налог на прибыль, более подробно.

При проведении каких-либо подсчетов, мы будем руководствоваться базовой ставкой – 20%. Это значит, что каждую пятую часть своего чистого дохода юридическое лицо, действующее на территории Российской Федерации, должно отдать государству.

Как считать? Очень просто. Для начала нужно правильно оценить совершенные расходы и заработанную общую сумму денег от своей деятельности. К примеру, если магазин имеет выручку в размере 100 000 рублей, но при этом 10 000 пошло продавщице, 10 000 – уборщице, еще 10 000 – бухгалтеру, а также был совершен небольшой ремонт на 5 000, то расходы составили 10 000*3=30 000 и плюс 5 000 = 35 000. Чистая прибыль юридического лица составила 100 000 – 35 000 = 65 000 рублей. Теперь вспоминаем базовую ставку налога на прибыль – 20% и отсчитываем ее от 65 000. (20%*65 000)/100%= 13 000 рублей. Из полученных на руки 65 000 государству придется отдать 13 000.

Если же юридическое лицо подпадает под действие каких-либо льгот или особенных условий, то должна учитывать актуальная для него ставка. Аванс по налогу на прибыль в таких случаях несколько снижается.

Про особые условия по отношению к некоторым видам деятельности

Количество денег, которые придется отдать на благо Родины из вырученной в результате какой-либо деятельности суммы, непосредственно зависит от того, что это за деятельность и кем она осуществляется. Размер налога на прибыль и то, сколько процентов придется заплатить тому или иному заведению, зависят от указаний, предоставленных в подробной форме в гл. 25 НК России.

Налоги на прибыль организаций и ставка, которую им придется уплачивать, сильно зависят от того, чем именно занимается предприятие. Особые условия и сниженные проценты предоставляются таким группам предприятий:

  • Банки и им подобные финансовые учреждения;
  • Страховые компании, которые зачастую работают в одной плоскости вместе с банками;
  • Пенсионные фонды негосударственного характера;
  • Юридические организации, которые занимаются работой с ценными бумагами, участвуют на валютных рынках и т.п.;
  • Также под особые условия попадают всяческие клиринговые компании;
  • Помимо этого, отдельными пунктами в НК оговариваются действия с ценными финансовыми инструментами, управление имуществом и налогообложение для организаций из заграницы.

Всем эти категории организаций упоминаются в соответствующих статьях НК РФ. Налог на прибыль юридических лиц также может быть значительно снижен или вообще отменен для тех компаний, которые на данный момент времени важны государству и выполняют какие-либо стратегически важные дела. В России это подготовки к олимпиадам, стройка нового космодрома, действия, связанные с военными, важным строительством типа Крымского моста и тому подобные вещи.

Налоговый период и сроки отчетности

Налоговый период и сроки отчетности

Согласно действующему законодательству, налоговым периодом называется отрезок времени, за который происходит полный учет всех финансовых действий компании и формируется окончательная сумма, необходимая к уплате. Традиционно таким периодом выступает календарный год.

Внедрение CRM-системы для увеличения прибыли компании

Что касается сроков сдачи налога на полученную прибыль в 2018 году, то здесь все остается без изменений – деньги причисляются не позже 28 марта каждого наступившего года. Признанные законом отчетные периоды –3 месяца (квартал), полгода и 9 месяцев. Если фирма совершает ежемесячные авансовые платежи по налогу на приобретенную прибыль, то для нее отчетным периодом выступает каждый следующий месяц данного года. Выплачивать требуемые законом суммы нужно до 28 числа каждого месяца. Срок сдачи деклараций налога на прибыль нарушать очень нежелательно, иначе могут возникнуть проблемы с законом.

Как происходит исчисление налога, а также авансовых платежей

Налоговая база по налогу сначала формируется и только после этого происходит исчисление из нее требуемой законом суммы. Здесь нужно знать такие нюансы:

  • Платить требуется не позже, чем указано в установленном законом сроке сдачи декларации за текущий период;
  • Это же касается и квартальных платежей;
  • Если заведение совершает авансовые выплаты по налогу на полученную прибыль каждый месяц, то это должно происходить не позже 28 числа.

При желании организации могут пересчитывать ежемесячный платеж самостоятельно, исходя из постоянно меняющейся получаемой суммы финансов от своей деятельности. Но об этом нужно сообщить налоговой заранее. Важно сделать это до конца года – 31 декабря.

Как перенести убытки на будущее

Если налог на прибыль уже начислен, проводка для его уплаты используется самая привычная, к примеру, Дебет счета 68, 99, Кредит счета 68 или 51 и т.п. интересным в практическом плане может быть случай, когда компания не смогла в этом месяце получить положительного дохода и попала в убытки. Очевидно, что выплачивать рассматриваемый сбор в таком случае не из чего. Что же делать?

Для таких случаев разработаны соответствующие статьи НК РФ, где говориться, что возникшие убытки организация вправе использовать для уменьшения налогового давления. То есть, в будущем они смогут заплатить государству сумму меньше на размер полученных убытков. Как посчитать налог на прибыль в этом случае? Раньше все было просто. Если в какой-то период убытки составили 100 000, а теперь нужно выплатить 200 000, то можно использовать, или перенести убытки и заплатить: 200 тыс. – 100 тыс. = 100 тыс. Использовать такой перенос можно в течении целых 10 лет.

Интересный факт! В 2017 году появилось нововведение – с помощью переноса убытков можно уменьшить требуемую к выплате сумму, но не больше чем на 50% от ее размера.

Особенности подготовки декларации

срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Сроки уплаты налога на прибыль и соответственно подачи заполненной декларации уже упоминались выше. Это действие должно выполняться не позднее 28 числа каждого месяца при ежемесячных платежах, и не позднее 28 марта текущего года за весь подотчетный период.

Подавать декларацию можно как в местное отделение налоговой службы, так и в ее отдельные подразделения.

Так что в сроках уплаты, в том числе и авансовых платежей, нужно ориентироваться именно на 28 число каждого месяца. Если же юридическое лицо зарабатывает неожиданные доходы, к примеру, при работе с ценными бумагами или валютами, то обратиться в налоговую необходимо в течении ближайших 10 календарных дней.

Бизнес-идеи на лето. Топ 10 идей для летнего бизнеса плюс 10 подсказок!

Чтобы все вопросы касательно уплаты налога были хорошо организованы и проработаны, каждая компания обязана своими силами вести соответствующий налоговый учет. Для этого привлекаются сотрудники из бухгалтерии, которым расчет налога на прибыль должен быть хорошо знаком. Главными атрибутами такого учета являются: учетная документация, произведенный расчет выплачиваемых сборов, а также специальные аналитические регистры.

Отличия в разных регионах

Налог на прибыль, формула которого в общем виде была представлена выше, имеет свои особенности по различным субъектам РФ. Перечислять все случаи такого рода затруднительно, но можно вспомнить некоторые из них.

В 2016 году в Орловской области налог был снижен для предприятий и производителей, которые занимаются созданием строительной керамики.

В Омске для ряда компаний действует ставка в 13,5%. Ею могут воспользоваться: организации, занимающиеся производством полипропилена, создающие корма для скота, заняты в производстве мяса и биоэтанола, а также другие. Снижение налога на прибыль вводится для них с целью поднятия указанных отраслей и создания для них более благоприятных условий.

Таких примеров по регионам существуют многие десятки и сотни.

Некоторые способы уменьшения выплат

Вполне естественно, что отдавать 5-ю часть честно заработанных денег хотят далеко не все, потому вопросы о том, как уменьшить налог на прибыль, волнуют очень многих предпринимателей. Вариантов здесь достаточно и вот некоторые из них:

  • Можно отправить персонал на переобучение или обновить базу спецодежды. Расходы такого плана по закону не облагаются, но для этого стоит подтвердить траты соответствующими документами, полученными в образовательном учреждении или магазине, где производились закупки;
  • Учет расчетов по налогу на прибыль должен учитывать тот факт, что затраченные на рекламу, популяризацию бренда и продвижение продукта компании деньги не облагаются никаким побором;
  • Отличный способ – списание ненужных товаров. Весь брак и испорченные продукты просто списываются, так как их продажа невозможна, а значит и с максимально возможной выгоды уходит некоторый процент дохода;
  • Увеличить косвенные расходы, к примеру, выплаты отпускных сотрудникам или начальникам, непосредственно не занятым на производстве и в реализации получаемой продукции. Также косвенными затратами, которые не облагаются, может быть дополнительная заработная плата сотрудникам, если они, к примеру, выполняют в рабочих помещениях ремонт своим усилиями;
  • Также часть средств можно направить на премирование сотрудников за какие-либо заслуги в их трудовой деятельности.

Все это – проверенные пути уменьшение налога на прибыль, которые вполне можно использовать в любом роде деятельности. Самое главное вести себя аккуратно и не злоупотреблять такого рода возможностями, иначе можно заиметь проблемы с законом.

Как осуществить возврат переплаты по транспортному налогу в 2018 году?

Это основные моменты, которые нужно знать по рассмотренной теме. Только при грамотной работе с имеющимися законами и НК можно сделать свою деятельность полностью законной и рентабельной, не ждать от власти никаких препятствий и неожиданных неприятностей.

1 комментарий

Отправить ответ

популярные новые

Всё равно 20% — это далеко не маленький процент налогооблажения. Особенно, когда это касается малого бизнеса!

wpDiscuz