Что такое ЕНВД: расчет налога, виды деятельности, подача декларации для ООО и ИП

Налоги 18 января 2019 3
Что такое ЕНВД: расчет налога, виды деятельности, подача декларации для ООО и ИП

Что такое ЕНВД простыми словами? Это специальный режим по уплате обязательного налогового сбора в пользу государства. Его особенность состоит в том, что он делает простой формулу расчета по ЕНВД. По НК РФ, плательщиками ЕНВД выступают хозяйственники, как в рамках юридического лица (далее, ЮЛ), так и ИП. ЕНВД в 2019 году применяют ООО, ИП. Это субъекты малого и среднего звена хозяйственной деятельности.

Интересно: При расчете ЕНВД доход предпринимателя за определенный период не играет роли. Лимит суммы вмененного дохода прописывается законодательно, в частности, НК РФ.

Налог ЕНВД не может быть применен ко всем, кто изъявит желание его использовать, так как бизнесмен должен подходить под требования. Они касаются видов его работы, присутствия в компании определенных условий.

ЕНВД: расшифровка и формула

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Виды деятельности по ЕНВД прописаны в статье 346.29 НК РФ:

  1. Предоставление услуг бытового характера. По кодам ОКВЭД ЕНВД применяется в сфере бытовых услуг.
  2. Услуги ветеринара.
  3. Предоставление территории, обозначенной как стоянка автомототранспортных средств, их хранение.
  4. Торговля розничного характера на торговой площади не более 150 кв.м.
  5. Торговля розничного характера, которая осуществляется, как стационарные, так и не стационарно через торговые сети.
  6. Услуги общественного питания, площадь зала – не более 150 кв.м.
  7. Оказание услуг по наружной рекламе с использованием одноименных конструкций.
  8. Оказание услуг по размещению рекламы на авто, автобусах и т.д.

Полный список видов деятельности по ЕНВД указан в п.2 ст.346.26 НК РФ. Поскольку данный список регулярно претерпевает изменения, советуем изучать его только на сайте налоговой.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Система ЕНВД используется не только в отношении видов осуществляемой деятельности, но и по конкретным условиям экономического характера. Условия применения ЕНВД:

  • количество наемного персонала компании не должно быть более 100 единиц;
  • хозяйствующий субъект имеет признаки малого и среднего звена бизнеса;
  • общая площадь помещения торгового назначения не более 150 кв.м.;
  • учредителями компании должны быть частные лица на ¾ от уставного капитала.

Особенность замены ЕНВД на другие виды сборов

Налоговый Кодекс по ЕНВД прописывает, что этот вид сбора может заменить:

  • на прибыль;
  • НДС;
  • на имущество.

Важно знать! Предприниматель должен понимать, что система налогообложения по ЕНВД может быть применена по тому виду деятельности, который под нее подходит.

Порядок замены ЕНВД для ИП и ООО

Для ИП:

  • налог на доходы граждан;
  • НДС, исключение составляет ввоз в РФ товаров;
  • сбор на имущество, которое использует ИП в бизнесе, но для этого необходимо обратиться в свою налоговую с просьбой о возможности замены.

Таким образом, ЕНВД для ИП или ООО и возможность его применения говорит о том, что государство ожидает от предпринимателей поступлений в бюджет, не касаясь дохода каждого из них. То есть прибыль оценивается не по математическим, а по физическим показателям ЕНВД по видам деятельности.

При назначении рассматриваемого налогового сбора государство толкует вмененный доход в качестве ожидаемой реальной прибыли бизнесмена, но при обязательном учете условий, способствующих ее получению.

Какие условия в 2019 году имеются в виду для ИП? Это физический параметр базовой доходности ЕНВД по видам деятельности. К таким параметрам относят число работников конкретной компании, площадь помещения. А базовая доходность представляет собой прибыльность за месяц на одну единицу физического показателя. Эта формула для ЕНВД подлежит расчету в национальной валюте.

Форума расчета ЕНВД выглядит так:

Для ООО:

  • налог на прибыль;
  • НДС, исключения составляют платежи при ввозе в РФ;
  • на имущество, если недвижимость не причисляется к объектам, оцениваемым по кадастровой цене (офисы, торговые центры, принадлежащие иностранцам, с компаниями, не имеющими филиалов в РФ).

Важно знать! Учредители ООО могут перечислять сбор по ЕНВД в 2019 году только по безналу. Это требование прописано в НК РФ, в частности, в ст. 45. В банк необходимо предоставить от ООО платежное поручение по переводу денежных средств. Налоговый Кодекс, касаемо ЕНВД запрещает ООО его уплачивать наличными.

ЕНВД: что это такое простыми словами

Условия перехода на ЕНВД

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно. Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган. Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года (ст. 346.28 НК РФ).

Условия перехода на ЕНВД для ИП — индивидуальных предпринимателей

Условия перехода на ЕНВД для ИП - индивидуальных предпринимателей

В налоговую подается специальное заявление на ЕНВД. Оно заполненное, не типовое. Для ИП в 2019 в заявлении о переходе на ЕНВД установлена специальная форма. Предприниматель должен ее заполнить в 2–х экземплярах. Если гражданин не переходит с УСН на ЕНВД, а только открывает свой бизнес, то сделать это нужно в течение 5 дней со дня регистрации. Узнайте также сколько всего налогов платит ИП.

Обычно подается заявление по месту работы ИП, но некоторые виды деятельности требуют от гражданина, чтобы он посетил налоговую по месту проживания. Это такие виды деятельности, как:

  • торговля розничного назначения по ЕНВД (разнос, развоз продукции);
  • размещение рекламных средств на транспорте;
  • услуги грузоперевозок.

Условия перехода на ЕНВД для юридических лиц — ООО

Условия перехода на ЕНВД для юридических лиц - ООО

Чтобы перевести ООО на ЕНВД также пишется заявление. Как перейти на ЕНВД? Это можно осуществить зимой, а также летом одного года. Если бизнесмен принял решение уйти с УСН и перейти на ЕНВД, нужно обязательно сообщить об этом в налоговую. И сделать это не позднее 15 января года после перехода (или не позднее, чем через 15 дней, следующих за кварталом утраты права на использование УСН).

Отменить ЕНВД с 2019 года можно добровольно, по ст. 346.28 НК РФ, а также в силу закона, когда ООО или ИП перестали отвечать установленным правилам, которые ранее давали бизнесмену право на применение этого сбора.

Узнайте также отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год полностью и что будет взамен.

Процедура перехода на ЕНВД

Включает в себя написание заявления от имени предпринимателя, а также точное соблюдение сроков перехода либо возможности применения при первичной регистрации бизнеса.

Порядок учета

Компании, сдающие декларацию ЕНВД, обязаны следовать правилам бухгалтерского учета. Объектами становятся все расходные и приходные операции. Малому и среднему звену хозяйственников разрешено применять кассовый метод учета операций.

Минфин разрешает предпринимателям малого или среднего звена использовать план счетов сокращенной формы. Происходит замена некоторых счетов в один общий. Например, 76 счет по налоговой базе ЕНВД может заменить собой следующие: 62; 71; 73; 75; 79.

Льготные режимы были созданы специально для эффективной работы малых и средних предприятий. Сюда включены и плательщики ЕНВД.

Важно знать! Представителей малого бизнеса закон освобождает от двойной бухгалтерской записи.

Упрощенный бухгалтерский учет для малых предприятий позволяет вести книгу, в которой отражаются все хозяйственные операции предпринимателей. Но из этой информации должно быть понятно, откуда берутся материальные блага, а также остатки денежных средств. Благодаря этому, может быть формирована отчетность бухгалтером и на ее основе сдана декларация ЕНВД.

Алгоритм расчета

Как рассчитать налог по ЕНВД? Калькулятор ЕНВД рассчитывает примеры по следующей схеме:

Налог = Доходность базовая по НК ∗ Физические показатели по трем месяцам, составляющим квартал ∗ К1 ∗ К2 ∗ 15%

  • Коэффициент К1 для ЕНВД на 2019 год – 1,915
  • Коэффициент К2 для ЕНВД на 2019 год — от 0,005 до 1 (не более).
  • Ставка ЕНВД – 15%

Пример расчета ЕНВД для ремонта авто:

Сломался автомобиль. Его владелец обращается к услугам автомастерской. Базовая доходность – 12 000 рублей. Физический показатель – 2 наемных работника, которые и будут чинить сломавшийся автомобиль. Плюс хозяин, имеет показатель 3. К1 мы уже знаем, он установлен Минэкономразвития на 2019 год – 1,915. К2 – устанавливается региональными властями. Условно в городе М. он равен 1.

Формула простая: 12 000 ∗ 3 ∗ 1,915 ∗ 1 ∗ 15% = 10 341.

За 3 месяца размер налога: 10341 ∗ 3 = 31 023 руб.

Пример, как рассчитать ЕНВД, показывает, что расчеты довольно простые и предприниматель заранее может рассчитать всю налоговую нагрузку.

Важно знать! Ставка неизменна и равняется 15% от суммы вмененного дохода. В отличие от коэффциента К2, который устанавливается по решению региональных органов власти.

Что можно придумать, чтобы законно уменьшить размер налоговых выплат в бюджет

При расчете налога по ЕНВД бизнесмены могут попробовать уменьшить сумму обязательных платежей законным путем. Они вычисляются за квартал. Уменьшение происходит на размер взносов, уплаченных в ФСС работодателем за своих сотрудников. И эти работники, естественно, должны быть задействованы в тех работах, за которые по закону уплачивается рассматриваемый налог.

Что можно придумать, чтобы законно уменьшить размер налоговых выплат в бюджет

ВАЖНО! Не более 50% — это лимит суммы уменьшения!!!

Как рассчитывать ЕНВД для ИП и уменьшить взносы, если предприниматель работает в одиночку, нет штата? Тогда расчет еще проще: гражданин уменьшает сбор на размер переведенных в ФСС взносов. Так как бизнесмен работает в рамках ИП, он переводит в фонд только за себя взносы.

ИП сами выбирают наиболее гибкий график уплаты взносов в ФСС за себя. Но основное состоит в том, чтобы они были уплачены без задержек на следующий год. По Письму от Минфина от 2016 года под N03-11-09/2852, плательщикам сбора разрешено уменьшить налог на взносы, которые были выплачены в другом квартале, но при условии их уплаты до момента сдачи декларации.

Пример: ИП уменьшает размер сбора за 1 квартал на взносы, которые были уплачены до 20 апреля, то есть крайнего срока сдачи отчетности за первые три месяца года.

Подача декларации

Бланк декларации по ЕНВД бесплатно в excel можно скачать на сайте налоговой. Она утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/353.

Существует форма ЕНВД 2, ЕНВД 3, ЕНВД 4. Отчетность по ЕНВД с порядковыми номерами зависит от вида деятельности, который ведет предприниматель. И при написании заявления он должен отталкиваться от цифрового показателя, присвоенного его виду деятельности.

Существуют определенные периоды, когда по закону налоговая должна увидеть этот документ от плательщика. Можно заполнить декларацию по ЕНВД онлайн, а также предоставить ее в бумажном носителе не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Об этом говорит ст. 346.32 НК РФ. Аналогичным образом сдается пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД.

Декларация сдается каждый квартал!

Уплата налога

Налоговый период по ЕНВД равен кварталу. По срокам уплаты:

налоговый период – квартал крайний срок уплаты по состоянию на 2019 год
1 25 апреля
2 25 июля
3 25 октября
4 27 января 2020 года

Ответственность

Правонарушение в рассматриваемой сфере – это противоправное деяние, совершенное лицом, за которое предусмотрена ответственность по НК РФ. Ответственность за виновное деяние наступает для ИП, ООО и иных ЮЛ, нарушающих закон.

В основном, ответственность наступает в форме наложения на виновника специальной санкции. Это денежное взыскание, размер которого установлен НК РФ.

Размер штрафа зависит от того, какие нарушения закона имели место:

1.Несоблюдение алгоритма регистрации в налоговом органе – 10000 (ст. 116, п. 1 НК РФ).

2.Работа предпринимателя без оформления – 10% полученного дохода, но не менее 40000.

3.Непредоставление документов отчетного характера – 5% сбора, который должен быть отражен в декларации за каждый месяц просрочки подачи, но не более 30 % и менее 1000 рублей (с. 119, п. 1).

4.Несоблюдение механизма передачи декларации.

5.Несоблюдение порядка ведения бух. учета. Причем, здесь сумма штрафа зависит от того, сколько раз ловили предпринимателя именно на этом правонарушении:

  • 1 раз – 10000;
  • 2 раза за год – 30000.

6. Неуплата сбора в российский бюджет:

  • с умыслом – 20% от размера недоимки;
  • без такового — 40%.

Наиболее частные нарушения со стороны плательщиков по КоАП:

  • просрочка в сроках сдачи отчетности – ст. 15.5 КоАП – от 300 до 500 руб.
  • отсутствие в ФНС бумаг, которые необходимы для надзора за хозяйственной деятельностью конкретного лица – от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП);
  • некорректное ведение бухгалтерского учета – ст. 15.11 КоАП, штраф от 5 до 10000, повторное – от 10 до 20000.

Для уплаты пени предприниматели должны знать КБК ЕНВД.

Какие нормы закона регулируют

Единого закона о ЕНВД не существует. Расшифровка, что такое ЕНВД (единый налог на вмененный доход, простыми словами его называют «вмененка») прописана в НК РФ (N 146-ФЗ). Кроме того, налоговые правоотношения регулирует КоАП (N 195-ФЗ), N167-ФЗ, N 125 –ФЗ.

ЕНВД – это особый режим, который применяется в отношении строго указанных в законе видов работ, налогоплательщиками, отвечающим определенным требованиям. По последним новостям по ЕНВД, в 2019 году сбор повысится примерно на 2% в связи с увеличением коэффициента К1.

Нравится
Ха-ха
Ого
Скучно
Грусть
Возмутительно
Не нравится